案 例
這是一家為客戶提供技術開發服務的一般納稅人公司，適用增值稅率6%。2018年度實現技術轉讓收入400萬元，繳納了增值稅24萬元，企業所得稅70萬元，合計納稅近百萬元。
其實：
你公司完全可以享受增值稅和企業所得稅減免的優惠，會計忽視稅收政策的學習，導致2018年多繳納“冤枉稅”近百萬！
稅政一
財稅〔2016〕36 號文件附件 3《營業稅改征增值稅試點過政策的規定》第一條第（二十六）項規定，納稅人提供技術轉讓、 技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。
稅政二
根據《所得稅法實施條例》第九十條規定，企業所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
稅政三
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅 試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 1《營業稅改征增值稅 試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》明確，研發服務，也稱技術開發服務，是指就新技術、新產品、新工藝 或者新材料及其系統進行研究與試驗開發的業務活動。
提醒一
你公司申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。申報時應按相關規定填寫《增值稅減免稅申報明細表》。
提醒二
國家稅務總局公告2018年第23號關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告：根據《辦法》規定,企業所得稅優惠事項全部采用“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業在年度納稅申報及享受優惠事項前無需再履行備案手續、報送《企業所得稅優惠事項備案表》《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》和享受優惠所需要的相關資料，原備案資料全部作為留存備查資料，保留在企業，以備稅務機關后續核查時根據需要提供。
企業應按照所述具體情形準備如下資料：
1.所轉讓的技術產權證明；
2.企業發生境內技術轉讓：
（1）技術轉讓合同（副本）；
（2）技術合同登記證明；
（3）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
（4）實際繳納相關稅費的證明資料；
3.企業向境外轉讓技術：
（1）技術出口合同（副本）；
（2）技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
（3）技術出口合同數據表；
（4）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
（5）實際繳納相關稅費的證明資料；
（6）有關部門按照商務部、科技部發布的《中國禁止出口限制出口技術目錄》出具的審查意見；
4.轉讓技術所有權的，其成本費用情況；轉讓使用權的，其無形資產費用攤銷情況；
5.技術轉讓年度，轉讓雙方股權關聯情況。
